Donaciones de padres a hijos en Madrid

En Comunidad de Madrid rige en esta materia el Código Civil de Comunidad de Madrid. La donación es el acto por el que los donantes disponen a título gratuito de bienes o derechos a favor de los donatarios. Los donatarios adquieren los bienes donados desde el momento de su aceptación, siempre que sea en vida del donante. Las donaciones son irrevocables desde la aceptación, salvo por las causas estipuladas en el artículo 531-15 delCódigo Civil de Comunidad de Madrid.Cuando los donantes son los padres y los donatarios los hijos, hablamos de donaciones de padres a hijos en Madrid. A continuación trato las cuestiones principales a tener en cuenta y el préstamo como posible alternativa para ayudar a los hijos, ya que las donaciones de padres a hijos no se encuentran bonificadas en Comunidad de Madrid. 

Capacidad para donar.

Pueden donar todas las personas con capacidad de disponer de los bienes donados. 

¿Qué puede ser donado? 

Cabe donar uno o más bienes ciertos y determinado. Si se trata de una generalidad de cosas, empresas y otros conjuntos de bienes, la donación se extiende a todos los elementos de los mismos. 

La donación puede comprender bienes muebles o inmuebles. Las donaciones de bienes inmuebles, como es el caso de la donación de vivienda,solo son válidas si se hacen y aceptan en escritura pública.Si la aceptación se realiza en escritura posterior debe notificarse de forma auténtica al donante.Es necesario expresar en la escritura los bienes donados de manera individual y el valor de las cargas que deba satisfacer el donatario, en su caso. 

Las donaciones de bienes muebles han de realizarse por escrito, aunque no requieren escritura pública. Las donaciones verbales solo son válidas si simultáneamente se entrega el bien donado, sino, será necesario hacerlas por escrito y que en el documento conste la aceptación de la donación por parte del receptor.

Como regla general el donante no responden de la evicción ni de los vicios ocultos de los bienes donados, salvo que tuviera conocimiento de estos con anterioridad a la donación.No obstante, no lesionan a los acreedores del donante las donaciones otorgadas después del crédito si faltan otros bienes para cobrarlo.

Donaciones de padres a hijos en Madrid

Donaciones de padres a hijos en Madrid

Capacidad para recibir bienes o derechos en donación. 

Pueden aceptar donaciones quienes tienen capacidad natural. 

Las donaciones a favor de concebidos, pueden ser aceptadas por quienes serían sus representantes legales si ya hubiesen nacido. Las donaciones a favor de los no concebidos se consideran hechas bajo condición suspensiva. Es decir, podrán ser aceptadas según lo anterior, desde el momento en que se produzca la concepción. 

Las donaciones con cargas, gravámenes o modos en favor de personas en potestad parental, bajo tutela u otro régimen de protección, requieren para su aceptación la intervención o asistencia de sus padres tutores o guardadores. 

En caso de pluralidad de donatarios, salvo que el donante disponga otra cosa, la donación será por partes iguales, con el acrecimiento proporcional respecto a la parte que corresponda a quienes no las acepten. 

Clases

Las donaciones se pueden realizar en vida o por causa de muerte.El Código Civil de Comunidad de Madrid regula específicamente las donaciones condicionales, donaciones a plazo, las donaciones remuneratorias, las donaciones con cargas o modales, las donaciones con cláusula de reversión y las donaciones con reserva de la facultad de disponer.

Son frecuentes las donaciones de viviendas u otros inmuebles de padres a hijos con reserva de usufructo para evitar que el donante quede sin ningún tipo de derechos sobre los bienes. Esto se da en los casos en que como María J.Ñ. los padres proceden a distribuir la mayor parte de su patrimonio entre los hijos en vida, de tal modo que cada uno de estos sepan ya lo que van a percibir  de manera definitiva, evitando posibles conflictos familiares futuros a la hora de repartir la herencia. María J.Ñ. Procedió a distribuir entre sus tres hijos el 60 % de su patrimonio de 2.365.895 €, haciendo sucesivas donaciones por un valor total de 1.419.537 €.En el caso de María, los bienes inmuebles donados se encontraban ubicados fuera de Comunidad de Madrid, en CCAA con importantes reducciones en el impuesto de donaciones. 

Donaciones colacionables y no colacionables

Siempre que un padre dona a un hijo se plantea la cuestión de si ha querido adelantarle en vida parte de la herencia o se trata de un regalo independiente. Esta cuestión debe ser precisada en el momento de hacer la donación, como regla general. En el primer caso hablamos de donaciones colacionables, artículos 464-17 y siguientes del Código Civil Catalán. En el segundo de donaciones no colacionables.

Fiscalidad

Este es uno de los aspectos más importantes a tener en cuenta en este tipo de donaciones.La crisis económica marcó el inicio de un decrecimiento en el montante recaudado por el impuesto sobre sucesiones y donaciones, lo que llevó a los Gobiernos autonómicos a aprobar sucesivas rebajas fiscales a modo de incentivos que, en muchos casos, suponen el pago de cantidades muy pequeñas por este tributo, pero no es el caso de Comunidad de Madrid. 

  1. Impuesto sobre donaciones

Corresponde a los donatarios liquidar el impuesto por los bienes donados en el plazo de 30 días desde el siguiente a aquel en que se produce la transmisión. Se paga en la comunidad autónoma de residencia del donatario, salvo que el bien sea inmueble, en cuyo caso se abona en el lugar donde se ubica, aplicandosus normas.

La base imponible del impuesto la constituye el valor declarado (real) del bien, menos las deudas y las cargas legalmentededucibles. Debe destacarse que en Comunidad de Madrid para este tipo de donación no se practica ninguna reducción, por lo que la base imponible y la liquidable coincide. 

La cuota a ingresar depende de si la transmisión se ha formalizado en escritura, y del parentesco entre las partes en la donación.Si la donación se ha formalizado en escritura pública y la persona donataria es descendiente del donantese aplica una tarifa especial reducida. 

Donaciones de padres a hijos en Madrid

Un ejemplo puede ser el caso de Manuel G.B. quien hace seis meses quería donar a su hijo, Carlos,  una vivienda en la provincia de Madrid. Para ello, le asistí en el otorgamiento de una escritura pública. En el caso de Manuel, el valor de lo donado era de 256.325,80 €. Puesto que el Patrimonio preexistente de Carlos era inferior a 402.700 €,  y es hijo del donante, era de aplicación el Grupo de parentesco II al cumplimentar el Modelo 651. El inmueble carecía de cargas. La tarifa era la siguiente:

El 5 % hasta 200.000 € 10.000    €
El resto al 7 %, por tanto,
56.325,80*0,07=
3.942,81 €
La cuota íntegra 13.942,81 €

13.942,81 € corresponden también a la cuota tributaria a ingresar porque el coeficiente a aplicar según el patrimonio preexistente y el grado de parentesco era 1. 

  1. IRPF

Un tema que suele olvidarse es que hay que tener en cuenta que, aparte del ID,la donación se considera ganancia patrimonial para el donante en el IRPF, es decir, que el padre donante posiblemente tendrá que pagar en el IRPF del año siguiente la plusvalía en renta, aunque no reciba ninguna contraprestación. 

  1. Plusvalías.

Por último, se puede devengar, además, la plusvalía municipal. 

Alternativa: préstamo de padres a hijos

En el caso de donaciones de dinero de padres a hijos una alternativa es el préstamo. Pero, debe cumplirse con todos los requisitos de formalización de un préstamo estableciendo  capital, plazo de devolución o intereses (aunque estos pueden ser 0%). Cualquier error supone que existe una donación y hay que tributar por ella.

Es necesario plasmar en algún tipo de documento esta operación, para poder justificarla antela HP. Puede ser a través de un contrato privado o acudiendo al notario para formalizar una escritura.

En el caso del préstamo de padres a hijos, se aplica el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y el de Actos Jurídicos Documentados. Las operaciones entre particulares están exentas del impuesto, no obstante, para evitar complicaciones posteriores es muy recomendable presentarlo.

Por otro lado hay que tener en cuenta que un préstamo perpetuo es una donación. 

En el caso de Manuel y Carlos, no servía esta alternativa, pero puede ser muy útil, sobre todo en caso de que lo que se quiera es ayudar financieramente a los hijos. 

De lo mencionado anteriormente se puede concluir que:

En caso de que se quiera hacer donaciones de padres a hijos en Madrid resulta fundamental consultar con un abogado especialista en la materia

ya que los posibles errores pueden ocasionar importantes descalabros desde un punto de vista fiscal, e incluso desde un punto de vista de derecho material si no se consigue lo que se perseguía.

(Con clientes también que vienen de Parla, San Sebastián de los Reyes, Las Rozas, etc.).

One thought on “Donaciones de padres a hijos en Madrid

  1. Angel Expósito Reply

    Hola. Pero si yo dono o entrego o presto a mi hijo una cierta cantidad de dinero importante, ¿debo tributar por ello? Entiendo que no supone ningún incremento patrimonial, obvio.

    Gracias

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *